Тел. (812) 244-05-07 Официальный представитель Консультант Плюс
в Санкт-Петербурге
Специальное предложение

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев — инструкция к отчетности
19-10-2017

Что поменялось с предыдущей отчетности? Какие данные обязательно нужно указать и на что обратят внимание проверяющие? Подробная инструкция в сегодняшней статье.

Подробнее
8 изменений в счетах-фактурах — что нового?
05-10-2017
как оформить счета-фактуры

Правила изменились — как всегда, перед отчетностью. Как грамотно заполнить счет-фактуру и не допустить ошибок читайте в сегодняшней статье.

Подробнее

 

17 02.16
Главная > Блог > Заполнение 2-НДФЛ

Заполнение 2-НДФЛ

На кого предоставляется 2-НДФЛ

  1. С признаком 1.
    Все физические лица, которым организация в расчетный период выплатила доход.
    ИСКЛЮЧЕНИЯ (пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 2 ст. 230 НК РФ, Письмо Минфина от 07.03.2014 №03-04-06/10185, Письмо ФНС от 02.02.2015 №БС-4-11/1443@):

    • если весь доход выплачен по договорам купли-продажи;
    • если весь доход выплачен по предпринимательским договорам;
    • если весь доход выплачен в форме дивидендов (в случае акционерных обществ)
  2. С признаком 2.
    Физические лица, с которых НДФЛ был удержан только частично. Также на этих лиц нужно предоставить 2-НДФЛ с признаком 1 (Письма Минфина от 29.12.2011 №03-04-06/6-363, от 27.10.2011 №03-04-06/8-290)

Подробнее о последних изменениях в отчетности и исчислении НДФЛ узнайте из подборки документов НДФЛ. Исчисление и налоговые вычеты.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ


Раздел 1 справки 2-НДФЛ

Раздел 1 предназначен для данных организации.

В полях «Код по ОКТМО» и «КПП» в зависимости от ситуации нужно указать:

  • коды самой организации, если доходы получены от головного подразделения;
  • коды обособленного подразделения, если доходы получены от него.

Раздел 2 справки 2-НДФЛ

«Гражданство» — код страны из ОКСМ (код гражданина РФ — 643).

«Код документа, удостоверяющего личность» — проставляется в зависимости от типа документа согласно справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» ( код паспорта РФ — 21).

«Статус налогоплательщика» — определяется по состоянию на конец года, за который подается справка, или на дату его увольнения:

код 1 — налоговый резидент РФ;
код 2 — нерезидент;
код 3 — нерезидент — высококвалифицированный специалист;
код 4 — нерезидент — участник программы добровольного переселения в РФ соотечественников;
код 5 — нерезидент, получивший временное убежище в РФ или статус беженца;
код 6 — иностранец, работающий в РФ по патенту.

Разделы 3-5 справки 2-НДФЛ

Разделы 3-5 заполняются, если доходы физлица облагались НДФЛ по различным ставкам. В противном случае в графах этих разделов ставится ноль.

Полный перечень кодов доходов и вычетов можно найти в Приказе ФНС от 10.09.2015 №ММВ-7-11/387@.

Популярные коды доходов:

  • 1010 — дивиденды;
  • 2000 — заработная плата;
  • 2010 — вознаграждение по гражданско-правовому договору на выполнение работ (оказание услуг);
  • 2012 — отпускные;
  • 2300 — пособие по временной нетрудоспособности;
  • 2610 — материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
  • 2760 — материальная помощь (кроме выдаваемой в связи со смертью члена семьи, рождением ребенка, стихийным бедствием или иными чрезвычайными обстоятельствами);
  • 4800 — доходы, для которых нет своих кодов (сверхнормативные суточные, компенсация за неиспользованный отпуск);

Популярные коды вычетов:

  • 114 — стандартный вычет на первого ребенка родителю (в одинарном размере);
  • 115 — стандартный вычет на второго ребенка родителю (в одинарном размере);
  • 116 — стандартный вычет на третьего и следующего ребенка родителю (в одинарном размере);
  • 311 — имущественный вычет в размере суммы, потраченной на приобретение (строительство) жилья;
  • 403 — профессиональный вычет по ГПД на выполнение работ (оказание услуг);
  • 501 — вычет из стоимости подарков (до 4000 р. в год);
  • 503 — вычет из суммы матпомощи (до 4000 р. в год).

Раздел 3 справки 2-НДФЛ

В третий раздел заносятся данные:

  • о доходах физического лица, которые облагаются по фиксированной ставке (13%, 15%, 30%, 35%);
  • о налоговых вычетах по конкретным доходам (например, профессиональные вычеты и суммы, которые не облагаются НДФЛ согласно разд. V ст. 217 НК РФ).

В разделе 3 не отражаются стандартные, имущественные, социальные вычеты.

Записывать суммы в этом разделе нужно по месяцам в хронологическом порядке, внутри месяца упорядочивать по кодам. Доход указывается не за месяц начисления, а за месяц фактического получения (например, зарплата работнику за май начислена в июне, указывается в справке как доход за май).

Код и сумма вычета вносятся напротив суммы дохода, к которому применен вычет.

Раздел 4 справки 2-НДФЛ

В раздел 4 записываются налоговые вычеты физлиц. Чтобы вычет попал в этот раздел, должны соблюдаться условия:

  • физлицо — налоговый резидент РФ;
  • доход облагается по ставке 13% (кроме дивидендов);
  • категория вычета — имущественный, стандартный, социальный.

Если налоговые вычеты физлица не соответствуют этим критериям, поля этого раздела нужно заполнить нулями.

Раздел 5 справки 2-НДФЛ

В разделе 5 указывают общие суммы:

  • облагаемых НДФЛ доходов физлица из раздела 3;
  • НДФЛ исчисленного и удержанного с доходов физлица;
  • перечисленного в бюджет налога.

Суммы НДФЛ за декабрь отчетного года указываются в этой же справке, даже если налог удерживался и перечислялся в следующем году (Письма ФНС от 02.03.2015 №БС-4-11/3283 от 03.02.2012 №ЕД-4-3/1692@).

Подпись

Справка 2-НДФЛ подтверждается подписью руководителя организации или того, кому эти полномочия делегированы документами организации (главбух, зам. главбуха и др.).

Штраф

За предоставление справки 2-НДФЛ с ошибками, организацию оштрафуют в размере 500 р. за каждый недостоверный экземпляр.

hr

Не забывайте делиться полезной информацией в социальных сетях! Спасибо!


Подберите оптимальный комплект Консультант Плюс и узнайте цену:
Планируете ли вы приобретение комплекта для себя или для организации в целом?

Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?

Продолжить
Ваша профессия

Продолжить
Часто ли вам нужно составлять или проверять договора?

Продолжить
Часто ли вам нужно использовать готовые формы документооборота?

Продолжить
Часто ли вам нужно изучать судебную практику?

Продолжить
Часто ли вам нужна информация о местных налогах и сборах?

Продолжить
Ваша организация
Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?
Продолжить
Есть ли в вашей организации бухгалтерия?
Продолжить
Есть ли в вашей организации юристы?
Продолжить
Есть ли у вас кадровый специалист или инженер по охране труда?
Продолжить
Платит ли ваша организация региональные налоги и сборы?
Продолжить
Много ли организация заключает различных договоров?
Продолжить
Есть ли у вас в организации общая система документооборота?
Продолжить
Занимается ли ваша организация каким либо из перечисленных видов деятельности?
Продолжить
Заполните форму для уточнения цены:

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности