Тел. (812) 244-05-07 Официальный представитель Консультант Плюс
в Санкт-Петербурге
Специальное предложение

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности
ПБУ 2017: что поменялось в новой редакции?
20-09-2017
пбу 2017

На что обратить внимание при составлении учетной политики на 2018 год? Весомые корректировки ПБУ — в новой статье.

Подробнее
6 новых штрафов от Роскомнадзора. Предупредите руководителя.
01-08-2017

Закон о защите персональных данных обновился с 1 июля 2017 года. Поменялись не только правила, также увеличились штрафы. Если у вашей компании есть сайт, вы тоже в зоне риска! Что проверить и с кого спросить, чтобы избежать санкций? В чем суть закона? Он ужесточает требования для сайтов компаний, на которых собираются данные о пользователях. Проверьте […]

Подробнее

 

17 02.17
Главная > Блог > Про 6-НДФЛ: отвечаем на вопросы, которые Вы задаете

Про 6-НДФЛ: отвечаем на вопросы, которые Вы задаете

Эту форму ввели год назад, и с тех пор вышло уже столько разъяснений, писем от контролирующих органов о ее заполнении. В сегодняшнем блоге — отвечаем на самые горячие вопросы про заполнение, сдачу 6-НДФЛ.

 

Закажите бесплатный сборник документов «Как заполнить 6-НДФЛ без ошибок».

 

Как отразить в 6-НДФЛ…

Для вашего удобства мы подготовили табличку, в которой кратко описываем, как отразить наиболее частые операции в 6-НДФЛ

Операция Как отразить в 6-НДФЛ
Аванс по зарплате Аванс (часть зарплаты) отдельно отражать в 6-НДФЛ не нужно.

Зарплату отражаем так:

  • в разд. 1 — за период, в котором она начислена по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • в разд. 2 — за квартал, в котором НДФЛ с зарплаты надо перечислить в бюджет
Отпускные Начисленные, но не выплаченные отражать не нужно.

  • Выплаченные отпускные включайте в разд. 1 —  за период, в котором они выплачены.
  • В разд. 2 — за квартал, когда НДФЛ с отпускных надо перечислить в бюджет

ВАЖНО! Отпускные, которые выплачивались в те же дни, что и зарплата, нельзя отразить вместе в одном блоке строк 100 — 140 разд. 2. Поскольку сроки, установленные для перечисления налога с зарплаты и отпускных, разные, отпускные надо отражать отдельно.

Выплаты при увольнении Выходное пособие, не облагаемое НДФЛ, отражать не надо.
Остальные выплаты при увольнении, включая облагаемую часть выходного пособия:

  • в разд.1 — отражаются за период, когда они выплачены
  • в разд. 2 — за квартал, в котором НДФЛ с них надо перечислить в бюджет
Материальная помощь Материальная помощь в связи со смертью и в связи с чрезвычайными обстоятельствами в расчете 6-НДФЛ не отражается (т. к. полностью не облагается НДФЛ)

  • В строках 020 и 130 указывайте всю начисленную сумму матпомощи вместе с НДФЛ
  • Не облагаемую НДФЛ часть матпомощи укажите по строке 030.

В строках 100 и 110 укажите дату выплаты материальной помощи, а в строке 120 — первый рабочий день, следующий за датой из строк 100 и 110
Все виды матпомощи отражайте в разд.1 — за период, в котором она выплачена
В разделе 2 —  за квартал, когда НДФЛ с матпомощи надо перечислить в бюджет

Больничные Начисленное, но не выплаченное пособие отражать в 6-НДФЛ не надо.
Выплаченные больничные отражаются так:

  • разд. 1  — за период, в котором они выплачены.
  • разд. 2 — за квартал, когда НДФЛ с больничных надо перечислить в бюджет

В строках 020 и 130 указывается вся сумма пособий вместе с НДФЛ
В строках 100 и 110  — дата выплаты пособия.
В строке 120 — последнее число месяца, в котором оно выплачено.

 

Как корректировать 6-НДФЛ?

  1. В строке «Номер корректировки» укажите «001», если исправляете впервые*, «002» — если это второе исправление и т. д. в зависимости от порядкового номера исправления;
  2. В строках, где допустили ошибки — правильные значения вместо ошибочных.
    Все остальные строки с теми же данными, что и в первичной форме.

* — точной даты для подачи скорректированной формы 6-НДФЛ, но если вы не успеете это сделать до того момента, как инспекция увидит ошибки, компанию оштрафуют на 500 р.

Что делать, если имеются расхождения в 6-НДФЛ и РСВ-1?

Из-за перехода администрирования страховых взносов в руки к налоговой, теперь у инспекций появилась возможность «стыковать» отчеты. Есть 5 ситуаций, из-за которых могут возникнуть расхождения в формах:

Спорная ситуация НДФЛ Страховые взносы
Обучение по инициативе сотрудников Компенсация затрат не облагается НДФЛ, если учебное заведение имеет лицензию или иностранное заведение обладает соответствующим статусом. Ситуация не указана в перечне необлагаемых сумм, а значит, взносы нужно выплачивать
Лечение сотрудников Если лечение происходит за счет денег ПОСЛЕ уплаты налога на прибыль, нет объекта налогообложения. Не имеет значение, из каких средств компания «лечит» сотрудников — выплачивать взносы все равно придется
Полисы ДМС Не имеет значения, на какой срок заключается договор ДМС — объект необлагаемый Взносы не выплачиваются, если договор заключен минимум на год
Путевки для сотрудников Если путевки оплатили за счет чистой прибыли или за счет средств ФСС РФ, эти затраты не облагаются налогом. Важно, чтобы путевка была в оздоровительное или санаторно-курортное учреждение на территории РФ Взносы начисляются независимо от источника финансирования, вида учреждения и прочих условий.
Аренда помещений НДФЛ рассчитывает и уплачивает налоговый агент, то есть компания-арендатор (так как арендная плата — это доход) Аренда не облагается страховыми взносами

Если вам встретилась одна из представленных ситуаций, которая вызвала расхождения в показаниях РСВ-1 и 6-НДФЛ, предоставьте в инспекцию разъяснения.

hr

Не забывайте делиться полезной информацией в социальных сетях! Спасибо!


Подберите оптимальный комплект Консультант Плюс и узнайте цену:
Планируете ли вы приобретение комплекта для себя или для организации в целом?

Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?

Продолжить
Ваша профессия

Продолжить
Часто ли вам нужно составлять или проверять договора?

Продолжить
Часто ли вам нужно использовать готовые формы документооборота?

Продолжить
Часто ли вам нужно изучать судебную практику?

Продолжить
Часто ли вам нужна информация о местных налогах и сборах?

Продолжить
Ваша организация
Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?
Продолжить
Есть ли в вашей организации бухгалтерия?
Продолжить
Есть ли в вашей организации юристы?
Продолжить
Есть ли у вас кадровый специалист или инженер по охране труда?
Продолжить
Платит ли ваша организация региональные налоги и сборы?
Продолжить
Много ли организация заключает различных договоров?
Продолжить
Есть ли у вас в организации общая система документооборота?
Продолжить
Занимается ли ваша организация каким либо из перечисленных видов деятельности?
Продолжить
Заполните форму для уточнения цены:

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности