Тел. (812) 244-05-07 Официальный представитель Консультант Плюс
в Санкт-Петербурге
Специальное предложение

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности
ПБУ 2017: что поменялось в новой редакции?
20-09-2017
пбу 2017

На что обратить внимание при составлении учетной политики на 2018 год? Весомые корректировки ПБУ — в новой статье.

Подробнее
6 новых штрафов от Роскомнадзора. Предупредите руководителя.
01-08-2017

Закон о защите персональных данных обновился с 1 июля 2017 года. Поменялись не только правила, также увеличились штрафы. Если у вашей компании есть сайт, вы тоже в зоне риска! Что проверить и с кого спросить, чтобы избежать санкций? В чем суть закона? Он ужесточает требования для сайтов компаний, на которых собираются данные о пользователях. Проверьте […]

Подробнее

 

19 01.15
Главная > Блог > НДС 2015 — 5 основных изменений и не только…

НДС 2015 — 5 основных изменений и не только…

Новогодние праздники закончились, а подарки от законодательства продолжаются. Ниже приведены основные изменения в порядке расчета НДС и отчетности по нему.

Налоговый кодекс часть 1

Налоговый кодекс часть 2

1. Сроки (дополнительные 5 дней)

С 2015 года НДС надо будет уплачивать не позднее 25-го числа каждого из 3-х месяцев квартала, следующего за истекшим кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ).

До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, следует представить Декларацию по НДС в налоговую инспекцию (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Уплата налога за IV квартал 2014 года производится налогоплательщиками не позднее 25-го января 2015 года (Письмо от 25 декабря 2014 г. N 03-07-15/67246).

2. Электронная НДС-декларация

До 1 января 2015 г. налоговые агенты, которые не являлись плательщиками НДС или являлись налогоплательщиками, освобожденными от исполнения связанных с исчислением и уплатой данного налога обязанностей, могли предоставлять декларацию по НДС в бумажном виде. Это было правомерно в том случае, если такие налоговые агенты не относились к числу крупнейших налогоплательщиков, и среднесписочная численность их работников за предшествующий календарный год не превышала 100 человек (п. 3 ст. 80, абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).
С 1 января 2015 г. эти налоговые агенты должны подавать декларацию по НДС в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи так же, как и остальные плательщики НДС.

Более того, с 1 января 2015 г. декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, а была подана на бумажном носителе, не считается представленной.

3. Журнал счетов-фактур

Компаниям и предпринимателям (кроме посредников) не нужно вести журнал учета счетов-фактур. Так как вести журнал учета счетов-фактур надо будет только посредникам — комиссионерам и агентам, которые действуют от своего имени, а также компаниям, которые действуют по договору транспортной экспедиции, и застройщикам. Счета-фактуры на комиссионное вознаграждение регистрировать в журнале учета не придется (п.3,3.1 ст. 169 НК РФ).

Компаниям на упрощенке или ЕНВД, которые являются посредниками, потребуется передавать в налоговую инспекцию журнал учета счетов-фактур через Интернет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Сведения из журнала учета инспекторы также смогут сопоставить с отчетностью комитетов.

Компании на упрощенке и ЕНВД, которые являются налоговыми агентами и посредниками, должны будут отчитываться по НДС в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Посредникам-налогоплательщикам понадобится включать в декларацию сведения из журнала учета счетов-фактур.

4. Вычеты НДС

Вычет входного и импортного НДС можно заявить в любом квартале в течении 3-х лет после приятия на учет приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав (п.1.1 ст. 172 НК РФ).

Если счет-фактура получен от продавца после окончания квартала, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, но до конца сдачи декларации за этот квартал, то заявить вычет по этому счету фактуре можно уже в декларации за квартал, в котором товары (работы, услуги) приняты к учету.

Вычет НДС по рекламным расходам теперь определяется только по представительским расходам (абз. 1 п. 7 ст. 171 НК РФ). По рекламным расходам, учитываемым при расчете налога на прибыль в пределах установленных нормативов, вычет НДС можно заявить полностью.

Если основные средства участвуют в производстве экспортной продукции, по ним больше не надо восстанавливать НДС, принятый к вычету при их приобретении. Подобное требование исключено из НК

(подп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ). Однако по экспортируемым товарам к вычету принять входной налог можно лишь в периоде, в котором собраны документы, подтверждающие нулевую ставку НДС (п. 3 ст. 172, п. 10 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ)

5. Восстановление НДС

При получении освобождения от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ восстановить налог надо (п. 8 ст. 145 НК РФ):

  • если право на освобождение начинает использоваться с первого месяца квартала — в предыдущем квартале;
  • если право на освобождение используется со второго или третьего месяца квартала — в квартале, начиная с которого используется освобождение.

Для получение или подтверждения освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур не требуется (п. 6 ст. 145 НК РФ).

Другие изменения

С 1 января 2015 года освобождены от уплаты НДС операции, связанные с покупкой имущества банкрота (подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ).

Услуги российский авиаперевозчиков для перевозок товаров транзитом из одного иностранного государства в другое с посадкой в России будут облагаться по нулевой ставке (подп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Установлен срок по возврату банковской гарантии налогоплательщику, если налоговая служба отказывает в возмещении налога НДС при заявлении налогоплательщика, равный 3 дням со дня получения от налогоплательщика заявления о возврате.

Декларацию по НДС, начиная с отчета за I квартал 2015 года, необходимо представить по новой форме. Новая форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558.

Узнайте об этих и других изменениях подробнее, заказав ознакомительный бесплатный сборник «НДС».

hr

Не забывайте делиться полезной информацией в социальных сетях! Спасибо!


Подберите оптимальный комплект Консультант Плюс и узнайте цену:
Планируете ли вы приобретение комплекта для себя или для организации в целом?

Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?

Продолжить
Ваша профессия

Продолжить
Часто ли вам нужно составлять или проверять договора?

Продолжить
Часто ли вам нужно использовать готовые формы документооборота?

Продолжить
Часто ли вам нужно изучать судебную практику?

Продолжить
Часто ли вам нужна информация о местных налогах и сборах?

Продолжить
Ваша организация
Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?
Продолжить
Есть ли в вашей организации бухгалтерия?
Продолжить
Есть ли в вашей организации юристы?
Продолжить
Есть ли у вас кадровый специалист или инженер по охране труда?
Продолжить
Платит ли ваша организация региональные налоги и сборы?
Продолжить
Много ли организация заключает различных договоров?
Продолжить
Есть ли у вас в организации общая система документооборота?
Продолжить
Занимается ли ваша организация каким либо из перечисленных видов деятельности?
Продолжить
Заполните форму для уточнения цены:

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности