Тел. (812) 244-05-07 Официальный представитель Консультант Плюс
в Санкт-Петербурге
Специальное предложение

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности
СОУТ-2018: что изменится?
07-12-2017
специальная оценка охраны труда СОУТ

Наступающий 2018 год станет переломным для охраны труда в компаниях. А между прочим от результатов специальной оценки условий труда напрямую зависят тарифы по взносам на пенсионное страхование. Подробности — в сегодняшней статье.

Подробнее
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев — инструкция к отчетности
19-10-2017

Что поменялось с предыдущей отчетности? Какие данные обязательно нужно указать и на что обратят внимание проверяющие? Подробная инструкция в сегодняшней статье.

Подробнее

 

20 07.17
Главная > Блог > Как отразить в 6-НДФЛ больничный и еще три популярные операции

Как отразить в 6-НДФЛ больничный и еще три популярные операции

Готовите расчет прямо сейчас? Бесплатный сборник «Как заполнить 6-НДФЛ без ошибок» поможет вам в этом. В сборнике вы найдете инструкцию по заполнению расчета, контрольные соотношения и другие полезные материалы.

Как отразить больничные?

В расчет включаются только выплаченные пособия. Если пособия были начислены, но не оплачены, указывать в расчете их не нужно.

Раздел 1 заполняется так:

  • строка 020 — все пособия, выплаченные в отчетном периоде, вместе с НДФЛ
  • строки 040 и 070 — НДФЛ с выплаченных пособий

В разделе 2 указываются все пособия, выплаченные за последний квартал отчетного периода. Обязательно заполняются блоки для всех пособий, выплаты по которым совершены в один день:

  • строки 100 и 110 — указывается дата выплаты;
  • строка 120последний день месяца, в котором выплачены пособия (если он выпадает на выходной, необходимо указать первый рабочий день следующего месяца);
  • строка 130 — пособия вместе с НДФЛ;
  • строка 140 — налог, удержанный с выплаченных пособий.

Обратите внимание!

Если пособие было выплачено в последнем месяце квартала, и последний день этого месяца выпадает на выходной, не нужно указывать эту сумму в разделе 2, так как они включаются в раздел 2 формы 6-НДФЛ за СЛЕДУЮЩИЙ период.

Подпишитесь на новости для бухгалтера и получите аудиосеминар в подарок.

 

Как отразить материальную помощь?

Если выплаты по материальной помощи связаны со смертью или чрезвычайными обстоятельствами, их не нужно отражать в 6-НДФЛ. Любая другая — отражается, даже если налог по ней не нужно платить (к примеру, помощь в связи с рождением ребенка и выплата до 50 000 рублей). Матпомощь отражается в том периоде, в котором она была выплачена. В противном случае, если сумма была начислена, но не выплачена — не указывается.

В разделе 1 укажите:

  • в строке 020 — всю матпомощь, выплаченную в отчетном периоде, вместе с НДФЛ
  • в строку 030 — не облагаемую НДФЛ часть матпомощи из строки 020. Это налоговые вычеты с кодами 503 и 508
  • в строке 040 — НДФЛ с выплаченной матпомощи.

В разделе 2 отражается матпомощь, которую вы выплатили в последнем квартале отчетного периода:

Если матпомощь не облагается НДФЛ

Если матпомощи удерживается налог

в строке 100 — дату выплаты;

в строках 110 и 120 — «00.00.0000»

в строке 130 — матпомощь;

в строке 140 — «0».

в строках 100 и 110 — дату выплаты;

в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты;

в строке 130 — матпомощь вместе с НДФЛ;

в строке 140 — удержанный налог.

Обратите внимание!

Если вы выплатили матпомощь в последний рабочий день квартала, его необходимо включить в раздел 2 СЛЕДУЮЩЕГО квартала

Как отразить отпускные?

Как и с больничными, и с матпомощью, в 6-НДФЛ отражаются только те отпускные, которые были выплачены в отчетном периоде (начисленные, но не выплаченные не считаются).

Заполните раздел 1 так:

  • строка 020 — все отпускные выплаты за отчетный период вместе с НДФЛ;
  • строки 040 и 070 — укажите налог в оплаченных отпускных.

В разделе 2 укажите все выплаты по отпускным за последний квартал отчетного периода. Отдельно заполните блоки для выплаченных в один день отпускных. Заполните раздел 2 так:

  • в строке 100 и 110 укажите дату выплаты;
  • в строке 120 поставьте последний день месяца, в котором были оплачены отпускные. При этом, если он выпадет на выходной, укажите первый рабочий день следующего месяца;
  • в строке 130 укажите сумму выплат по отпускам вместе с НДФЛ;
  • в строке 140 укажите только сумму удержанного налога.

Обратите внимание!

Не показывайте выплаты по отпускным, если выплачены в последнем месяце квартала, отражайте их в 6-НДФЛ за следующий отчетный период. Например, если отпускные были выплачены в июне 2017 года, отражайте их в расчете за 9 месяцев, а не в полугодовом.

Как отразить в 6-НДФЛ выплаты при увольнении?

Все суммы, которые полагаются сотруднику при увольнении (компенсация за неиспользованный отпуск, зарплата, выходное пособие и прочие) выплачиваются в последний рабочий день. Это и будет дата дохода, то есть в 6-НДФЛ она указывается за тот период, на который приходится этот день .Все эти выплаты делаются в один день, так что их необходимо указать в блоке строк 100-140.

Обратите внимание!

  • если увольнение случилось в последний рабочий день квартала, выплаты отражаются в разделе 2 6-НДФЛ за СЛЕДУЮЩИЙ отчетный период;

  • если в день увольнения сотрудник получил зарплату за предыдущий месяц, эти выплаты указываются отдельно, так как для зарплаты дата получения дохода — последний день месяца, в котором она начислена;

  • если сотрудник получил отпуск с последующим увольнением, отпускные отражаются отдельно от остальных выплат при увольнении;

  • в 6-НДФЛ НЕ ВКЛЮЧАЮТСЯ: выходное пособие при сокращении, призыве в армию, увольнении по состоянию здоровья. Если это увольнение по соглашению сторон, в расчете указывается только облагаемая часть выплат.

Читайте также:

7 новаций в законодательстве для бухгалтеров и не только — что нам несет 1 июля?

На раз-два-три: рассчитываем отпускные

hr

Не забывайте делиться полезной информацией в социальных сетях! Спасибо!


Подберите оптимальный комплект Консультант Плюс и узнайте цену:
Планируете ли вы приобретение комплекта для себя или для организации в целом?

Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?

Продолжить
Ваша профессия

Продолжить
Часто ли вам нужно составлять или проверять договора?

Продолжить
Часто ли вам нужно использовать готовые формы документооборота?

Продолжить
Часто ли вам нужно изучать судебную практику?

Продолжить
Часто ли вам нужна информация о местных налогах и сборах?

Продолжить
Ваша организация
Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?
Продолжить
Есть ли в вашей организации бухгалтерия?
Продолжить
Есть ли в вашей организации юристы?
Продолжить
Есть ли у вас кадровый специалист или инженер по охране труда?
Продолжить
Платит ли ваша организация региональные налоги и сборы?
Продолжить
Много ли организация заключает различных договоров?
Продолжить
Есть ли у вас в организации общая система документооборота?
Продолжить
Занимается ли ваша организация каким либо из перечисленных видов деятельности?
Продолжить
Заполните форму для уточнения цены:

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности