Тел. (812) 244-05-07 Официальный представитель Консультант Плюс
в Санкт-Петербурге
Специальное предложение

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев — инструкция к отчетности
19-10-2017

Что поменялось с предыдущей отчетности? Какие данные обязательно нужно указать и на что обратят внимание проверяющие? Подробная инструкция в сегодняшней статье.

Подробнее
8 изменений в счетах-фактурах — что нового?
05-10-2017
как оформить счета-фактуры

Правила изменились — как всегда, перед отчетностью. Как грамотно заполнить счет-фактуру и не допустить ошибок читайте в сегодняшней статье.

Подробнее

 

12 07.16
Главная > Блог > 6-НДФЛ. Заполняем за 6 месяцев с учетом рекомендаций ФНС

6-НДФЛ. Заполняем за 6 месяцев с учетом рекомендаций ФНС

6-НДФЛ за 1 полугодие нужно сдать не позднее 1 августа. Давайте попробуем в этот раз сдать все с первого раза. Для этого важно не забывать об особенностях “переходящих” на другой квартал доходов.

На титульном листе в строке “Период представления” указываем код 31 (за полугодие).

Раздел 1

Раздел 1 заполняется на каждую налоговую ставку нарастающим итогом. Если выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам (13, 15, 30 и 35%), тогда по каждой из них заполняйте новый лист со строками с 010 по 050.

По строке 020 отразите сумму всех доходов, облагаемых НДФЛ за 6 месяцев, по всем сотрудникам. Например, зарплату с января по июнь, в т. ч. и часть июньской зарплаты, выплаченную в июле, а также начисленные в июне пособия по больничным и матпомощь, выплаченные в июле.
(Письма ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@, от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ (п. 2)).

По строке 030 отражаем сумму налоговых вычетов, предоставленных работникам с января по июнь (включительно).

По строке 40 отражается сумма предоставленных налоговых вычетов, с января по июнь (включительно).

По строке 070 — общую сумму НДФЛ, удержанного с января по май. НДФЛ с зарплаты за июнь, выплаченной в июле не отражается. Его надо будет отразить в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.
(Письма ФНС от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@, от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@).

По строке 080 – указывает 0, если не выплачивали доходы в неденежной форме.

Раздел 2

В раздел 2 по ставкам не разбивается. Заполняем в нем сведения только о тех доходах, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет с апреля по июнь. То есть в разд. 2 не надо показывать суммы доходов за весь 2016 год.
(Письма ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 27.04.2016 N БС-4-11/7663 (п. 3), от 24.03.2016 N БС-4-11/5106).

Если доход начислен за июнь, но НДФЛ перечислен в бюджет в июле, то в разделе 2 он не отражается. Не забудьте включить доходы за март, выплаченные в апреле!!!

Пример: срок выплаты зарплаты за месяц — 10-е число следующего месяца. ЗП за июнь выплатили 10 июля, НДФЛ с нее должен быть перечислен в бюджет не позднее 11 июля. В этом случае в расчете 6-НДФЛ за 6 месяцев будут отражены:

  • строка 020 Разд. 1 — зарплата с января по июнь;
  • в разд. 2 — зарплата с марта по май. Зарплата за июнь попадет в разд. 2 расчета 6-НДФЛ уже за 9 месяцев.
    (Письма ФНС от 27.04.2016 N БС-4-11/7663 (п. 3), от 18.03.2016 N БС-4-11/4538@).

В строке 100 напротив зарплаты указываем последний день месяца, за который она начислена, так как для зарплаты дата фактического получения — всегда последний день месяца (независимо от даты выплаты)
(Письма ФНС от 16.05.2016 N БС-3-11/2169@, от 24.03.2016 N БС-4-11/5106)

В строке 120 указываем дату, не позднее которой нужно удержать НДФЛ. Если она выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, в строку 120 вносится следующий рабочий день. (Письма ФНС от 16.05.2016 N БС-4-11/8568@, от 20.01.2016 N БС-4-11/546@).

Если зарплату задержали

Для организаций, которые задерживают выплату зарплаты! Начисленную, но не выплаченную заработною плату отражать нужно только в разделе 1.

Досрочная выплата зарплаты

Лучше избегать досрочной выплаты зарплаты, так как в этом случае налоговая служба выпустила 2 противоречащих друг другу разъяснения. Пока создается впечатление, что пока ФНС не сформировала мнение, как в этом случае должен выглядеть 6-НДФЛ.


Подробности по этому спорному вопросу вы можете прочитать, заказав бесплатный сборник документов Как заполнить 6-НДФЛ без ошибок.

В сборнике вы найдете все вышеперечисленные и многие другие разъяснения по расчету 6-НДФЛ. Узнаете, как отражать в 6-НДФЛ отпускные, больничные, командировочные и другие доходы.

hr

Не забывайте делиться полезной информацией в социальных сетях! Спасибо!


Подберите оптимальный комплект Консультант Плюс и узнайте цену:
Планируете ли вы приобретение комплекта для себя или для организации в целом?

Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?

Продолжить
Ваша профессия

Продолжить
Часто ли вам нужно составлять или проверять договора?

Продолжить
Часто ли вам нужно использовать готовые формы документооборота?

Продолжить
Часто ли вам нужно изучать судебную практику?

Продолжить
Часто ли вам нужна информация о местных налогах и сборах?

Продолжить
Ваша организация
Продолжить
Вы хотели бы использовать КонсультантПлюс только на рабочем компьютере или ноутбуке?
Продолжить
Есть ли в вашей организации бухгалтерия?
Продолжить
Есть ли в вашей организации юристы?
Продолжить
Есть ли у вас кадровый специалист или инженер по охране труда?
Продолжить
Платит ли ваша организация региональные налоги и сборы?
Продолжить
Много ли организация заключает различных договоров?
Продолжить
Есть ли у вас в организации общая система документооборота?
Продолжить
Занимается ли ваша организация каким либо из перечисленных видов деятельности?
Продолжить
Заполните форму для уточнения цены:

Нажимая кнопку "Заказать", Вы принимаете условия политики конфиденциальности